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Rua Vicente da Fontoura, 1399 – Conj. 001 e 002 – Fone (51) 3219-7770 – Porto Alegre – RS

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012/2015 – Poc/Vbs/Mc

CLIENTE: Conselho de Arquitetura e Urbanismo do Rio Grande do Sul – CAU- RS

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1 – Considerações Iniciais

Estamos apresentando o relatório sobre os trabalhos de auditoria externa,

especificamente na área de contábil referente ao exercício de 2014, realizado na entidade

durante o mês de fevereiro de 2015.

subsidiários, bem como entrevistas e questionamentos aos responsáveis por cada

rotina/procedimento na extensão e profundidade julgadas necessárias.

No decorrer de nossos trabalhos, com a aplicação dos procedimentos em cada ponto,

aprofundamos aqueles assuntos que por relevância, insegurança nos controles e

informações ou por não conformidade constatada exigiram maior detalhamento e

possuem comentários específicos a respeito.

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2 – Aspectos Contábeis e Controles Internos

2.1 – Bancos Conta Movimento R$ 3.035,02

Examinamos a movimentação da conta, efetuando confronto com extratos bancários e

documentação comprobatória onde podemos constatar que a conta é utilizada para

efetuar pagamentos diversos do CAU/RS.

Saldo apresentado em conta se refere à conta do Banco do Brasil S/A conta 23348.

Examinamos a movimentação financeira através da análise do extrato bancário, revisando

a movimentação diária. Os valores recebidos são aplicados em conta poupança, não

sendo encontradas irregularidades.

2.3 – Bancos Conta Vinculada a Aplicações Financeiras R$ 11.902.626,89

O saldo do grupo de contas estava assim composto em 31/12/2014:

Verificamos que os saldos contábeis estão de acordo com extratos bancários e suas

movimentações, os rendimentos ocorridos no período foram devidamente contabilizados.

Conforme conversado, quem efetua a projeção das receitas dos CAU é o CAU/BR,

através da comissão de planejamento e finanças do mesmo e apresentado através do

relatório de Diretrizes para elaboração do plano de ação e orçamento do CAU para o

exercício de 2014.

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Salientamos que nesta projeção de receitas do CAU/BR estima projeção do quantitativo

de pessoa física para os exercícios, onde solicitamos relação de quais ativos compõe o

valor lançado, sendo informado que o sistema SICCAU não possui nenhum relatório com

está posição.

Conforme já comentado em relatórios anteriores emitidos por nós auditores, este controle

e falta de relatório não permite saber ou identificar quais as pessoas físicas ativas,

2.5 – Impostos a Recuperar R$ 3.748,98

Em nossa análise verificamos que o saldo se refere ao pagamento de IPTU 2014 para

solicitação de certidão junto a Prefeitura Municipal, salientamos que o Conselho é imune

ao pagamento deste imposto conforme termo do art. 150 inciso VI "a" e $ 2º da CF/1988

na condição de autarquia.

Salientamos que em 22 de setembro de 2014 a Prefeitura Municipal de Porto alegre,

conforme Oficio de nº 1037/2014 CGT/UCO emitiu oficio dando o deferimento de

2.6 – Devedores da Entidade R$ 3.298,53

Em 31/12/2014 o saldo do grupo de contas estava assim composto:

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- Vale Transporte a Apropriar: Saldo apresentado em conta se refere a pagamento dos

vales transportes que serão descontados na folha de janeiro de 2015. Conferimos as

notas fiscais e os pagamentos efetuados, não identificando divergências.

2.7 – Prêmios de Seguro a Apropriar R$ 5.037,11

Saldo apresentado em conta se refere a amortizações mensais de seguros contratados

pelo CAU/RS de acordo com sua vigência.

Conforme comentado em relatório anterior no seguro da Royal & Sunalliance Seguros e

na marítima Seguros S/A os valores mensais foram divididos por dias conforme vigência

da apólice, sendo que a última parcela não possui um mês inteiro.

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foi informado que a nota fiscal chegou posterior ao encerramento do balancete de

novembro não sendo possível contabilizar dentro do mês.

2.9 – Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo R$ 115.404,59

O saldo do grupo de contas estava assim composto em 31/12/2014:

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bases e nos cálculos dos mesmos, bem como na checagem dos lançamentos contábeis.

O saldo da conta estava assim composto:

O saldo do grupo de contas estava assim composto em 31/12/2014:

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- INSS: Examinamos a conta e sua movimentação, efetuando análise em documentação

e declarações, sendo o saldo em 31/12/2014 assim composto:

Verificamos que os valores provisionados se referem a notas fiscais de serviço e folha de

pagamento do mês de dezembro de 2014.

Identificamos que o pagamento de ambos os valores provisionados ocorreu em

07/01/2015, não sendo encontradas irregularidades.

- IRRF: Examinamos a conta e sua movimentação, onde constatamos a seguinte

composição de saldo:

divergências.

Salientamos que o pagamento do mesmo ocorreu em 05/01/2015 e 07/01/2015

respectivamente.

- ISS: Examinamos a conta e sua movimentação onde verificamos a seguinte

composição:

data de dezembro sem reconhecimento do imposto dentro de sua competência.